Sistema Tributario del País Vasco a distancia

Capítulo I. Conceptos tributarios básicos . . . . . .

1. Introducción . . . . . . . . . . .
2. Concepto, clases y finalidad de los tributos . . . . . . . .
   2.1. Concepto de tributo . . . . . . . . . . . . . . .
   2.2. Clases de tributos . . . . . . . . . . . . .
   2.3. Clases de impuestos . . . . . . . . .
   2.4. Finalidad de los tributos . . . . . . . . . .
3. Hecho imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . .
   3.1. Concepto de hecho imponible . . . . . . . . . .
   3.2. Supuestos de no sujeción . . . . . . . . . . . . . .
4. Exenciones: concepto y clases . . . . . . . . .
   4.1. Concepto de exención . . . . . . . . . . . .
   4.2. Clasificación de las exenciones . . . . . . . . .
5. Base imponible: concepto y métodos de determinación . . .
   5.1. Concepto de base imponible . . . . . . . . .
   5.2. Métodos de determinación de la base imponible . . . .
   5.3. Características generales de los métodos de determinación
   de la base imponible . . . . . . . . .
6. Base liquidable . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7. Tipo de gravamen . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8. Cuota tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
   8.1. Cuota íntegra . . . . . . . . . . . . . .
   8.2. Cuota líquida . . . . . . . . . . . . . . . . .
   8.3. Cuota diferencial . . . . . . . . . . . . . . .
9. Esquema de los conceptos básicos de los tributos . . .
10. Obligados tributarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11. Derechos de los obligados tributarios . . . . . . . . .
12. Devengo y exigibilidad . . . . . . . . . . . . .
    12.1. Devengo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    12.2. Exigibilidad . . . . . . . . . . . . . . .
13. Conceptos básicos y estructura de los impuestos . . . . .
14. Ejemplo general . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    Capítulo II. El Concierto Económico y la capacidad legislativa de las
    instituciones forales en materia tributaria . . . . . . . .
15. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
16. El Concierto Económico dentro del ordenamiento jurídico . . .
17. Naturaleza y características más importantes del Concierto Económico . . . . . . . .
18. Competencias generales de las instituciones forales y principios
    en la elaboración de la normativa tributaria . . . . . . . . .
    4.1. Competencias generales . . . . . . . . . . . . . .
    4.2. Principios generales en la elaboración de la normativa tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    4.3. Competencias exclusivas del Estado . . . . . .
19. La armonización fiscal y el principio de colaboración con el Estado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    5.1. Armonización fiscal con el Estado . . . . . . .
    5.2. Colaboración con el Estado . . . . .
    5.2.1. Aplicación de los tributos . . . . . . . .
    5.2.2. Intercambio de proyectos normativos . . . . .
    5.2.3. Participación en los acuerdos internacionales . . .
    
20. Las normas del Parlamento Vasco para la coordinación, armonización fiscal y colaboración mutua entre las instituciones de los
    Territorios Históricos . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    6.1. Leyes aprobadas por el Parlamento Vasco . . . . . .
    6.2. Premisas de la legislación del Parlamento Vasco . . . .
    6.3. Contenido de la legislación del Parlamento Vasco . .
    6.3.1. Armonización . . . . . . . . . . . . .
    6.3.2. Coordinación . . . . . . . . . . . . . . .
    6.3.3. Colaboración . . . . . . . . . . . . . . . .
    6.3.4. El Órgano de Coordinación Tributaria . . . . . .
21. Competencias normativas de las instituciones forales en relación con cada uno de los tributos . . . . . . . . . . . . . . . .
    7.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas . . .
    7.2. Impuesto sobre el Patrimonio . . . . . . . . .
    7.3. Impuesto sobre Sociedades . . . . . . . . . .
    7.4. Impuesto sobre la Renta de no Residentes . . . .
    7.5. Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito
    7.6. Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía
    Eléctrica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    7.7. Impuesto sobre la Producción de Combustible Nuclear
    Gastado y Residuos Radiactivos resultantes de la Generación de Energía Nucleoeléctrica . . . . . . . .
    7.8. Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones
    Centralizadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    7.9. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones . . . . . .
    7.10. Impuesto sobre el Valor Añadido . . . .
    7.11. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados . . . . . .
    7.12. Impuesto sobre las Primas de Seguros . . . .
    7.13. Impuestos Especiales . . . . . . . . . . . . . . . . .
    7.14. Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero
    7.15. Otros impuestos indirectos no citados expresamente en
    el Concierto Económico . . . . . . . . . . . .
    7.16. Tributo sobre el Juego . . . . . . . . . . . . . . .
    7.17. Haciendas Locales . . . . . . . . . . . .
22. Cuadro resumen de las competencias normativas de las instituciones forales . . . . . . . . . . . . .
23. Ejemplo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    9.1. Datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    9.2. Solución . . . . . . . . . . . . . . . .
24. Instrumentos jurídicos utilizados por las instituciones forales
    para la configuración de su sistema tributario . . . . . .
    10.1. Norma Foral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    10.2. Decreto Normativo de Urgencia Fiscal . . . . . . .
    10.3. Decreto Foral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    Capítulo III. Los sistemas tributarios forales en el marco de la Unión
    Europea . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
25. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . .
26. Régimen tributario de las Haciendas Forales . . . . . .
27. Régimen financiero del País Vasco . . . . . . . . . . . . .
28. Conflictos entre el Estado y los territorios forales . . . . . .
29. «Sentencia Azores» . . . . . . . . . . . . .
30. Territorios Históricos: Sentencia del Tribunal de Justicia de
    Luxemburgo de 11 de septiembre de 2008 . . .
    Capítulo IV. Deuda tributaria, recargos e intereses . . . . .
31. Deuda tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . .
32. Cuota tributaria . . . . . . . . . . . . . . .
33. Recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo
    3.1. Presupuestos para su aplicación . . . . . . . .
    3.2. Concepto de requerimiento de la Administración . .
    3.3. Cuantía del recargo . . . . . . . . . . . . .
    3.4. Parámetro sobre el que se aplica el recargo . . . .
    3.5. Compatibilidad con los recargos del período ejecutivo . . .
34. Recargos del período ejecutivo . . . . . .
    4.1. Procedencia de su aplicación . . . . . . . . . .
    4.2. Tipos de recargos del período ejecutivo . . . . .
35. Interés de demora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    5.1. Naturaleza y procedencia . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    5.2. Relación de los intereses de demora con los recargos . .
    5.3. Forma de cálculo de los intereses de demora . .
    5.4. Período de tiempo que se tiene en cuenta para calcular el
    interés de demora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    5.5. Importe del interés de demora . . . . . . . . . .
    5.6. Obligación de la Administración de abonar el interés de demora . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
36. Recargos exigibles sobre las bases o las cuotas tanto a favor de
    la Diputación Foral como de otros entes públicos . . . . .
37. Resumen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    Capítulo V. La aplicación de los tributos: concepto y contenido. Gestión, inspección y recaudación . . . . .
38. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
39. Concepto de «aplicación de los tributos» . . . . . . .
40. Información y asistencia al obligado tributario . . . . . .
    3.1. Procedimientos de vinculación administrativa previa . . .
    3.2. Las consultas tributarias escritas . . . . . . . . . .
41. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria . . .
42. Declaración, autoliquidación y liquidación tributaria . . .
    5.1. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    5.2. Declaración tributaria . . . . . . . .
    5.3. Autoliquidación . . . . . . . . . . . . . . .
    5.4. Liquidación tributaria . . . . . . . . . .
    5.5. Cuadro resumen de la declaración, autoliquidación y liquidación tributaria . . . . . . . . . . . .
43. Notificaciones . . . . . . . . . . . . . . . . .
44. Denuncia pública . . . . . . . . . . . . . .
45. Gestión tributaria . . . . . . . . . . . . . . .
    8.1. Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    8.2. Formas de inicio de la gestión tributaria . . . . . . .
    8.3. Procedimientos de gestión tributaria . . . . .
    8.4. Procedimiento iniciado mediante autoliquidación . . . . .
    8.5. Procedimiento iniciado mediante declaración . . . . .
    8.6. Procedimiento de liquidación de la deuda tributaria iniciado
    de oficio . . . . . .
46. Inspección de los tributos . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    9.1. Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    9.2. Facultades de la inspección de los tributos . . . . .
    9.3. Documentación de las actuaciones de la inspección . . .
    9.4. Lugar dónde se desarrollan las actuaciones de la inspección
    9.5. Procedimientos de inspección . . . . . . .
47. Recaudación de los tributos . . . . . . . . . . . . . . . .
    10.1. Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    10.2. Recaudación en período ejecutivo . . . . . . .
    10.3. Oposición a la providencia de apremio . . . . . . .
    10.4. Embargo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    10.5. Enajenación de los bienes embargados . . . . .
    10.6. Terminación del procedimiento de apremio . . . . . .
    Capítulo VI. Recursos y reclamaciones contra actuaciones de la Diputación Foral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
48. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
49. Los recursos contra actos de la Diputación Foral . . . . . . . .
50. El recurso de reposición . . . . . . . . . . . . . . . . .
    3.1. Características generales del recurso de reposición . . . .
    3.2. ¿Quién puede interponer el recurso de reposición? . . .
    3.3. ¿Cuál es el contenido del escrito de interposición del recurso de reposición? . . . . . . . .
    3.4. Plazo para la interposición del recurso de reposición . . . .
    3.5. Puesta de manifiesto del expediente administrativo . .
    3.6. Ámbito de conocimiento del recurso de reposición . . .
    3.7. Resolución del recurso de reposición . . . . .
    3.8. Esquema del recurso de reposición . . . . . . .
51. La reclamación económico-administrativa . . . . . . .
    4.1. Características generales de la reclamación económico-administrativa . . . . . . . . . . . . . .
    4.2. Esquema del procedimiento de la reclamación económicoadministrativa . . . . . . . . . . . . . .
    4.3. Modelo de reclamación económico-administrativa . . . . .
    Capítulo VII. Infracciones y sanciones . . . . . . . . .
52. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
53. Principios generales de la potestad sancionadora . . . . . . .
54. Responsables de las infracciones y sanciones tributarias . .
55. Concepto de infracción . . . . . . . . . . . . . . .
56. Clases de sanciones . . . . . . . . . . . . .
57. Criterios de graduación de las sanciones . . .
58. Reducción de las sanciones . . . . . . . . . .
59. Extinción de la responsabilidad y de las sanciones . . . . . .
60. Tipología de infracciones y sanciones . . . . . .
61. Recursos contra las sanciones . . . . . . . .
    Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . .
62. Enumeración de los impuestos . . . .
63. Impuestos directos . . . . . . . . . . . . . . . . .
64. Impuestos indirectos . . . . . . . . . .
65. Impuestos locales . . . . . . . . . . . . . . . .
66. Ejemplo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
67. Esquema de los impuestos y de la competencia de las instituciones forales . . . . . . . . . . . . .
68. Recaudación de las Diputaciones Forales . . . . . .
    Capítulo IX. Impuestos directos . . . . . . . . .
69. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
70. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas . . . . .
71. Impuesto sobre Sociedades . . . . . . . . . . . . . . . . .
72. Impuesto sobre El Patrimonio . . . . . . . . . . . . . .
73. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones . . . . . . . .
74. Impuesto sobre la Renta de no Residentes . . . . .
75. Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito . . .
76. Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
77. Impuesto sobre la Producción de Combustible Nuclear Gastado
    y Residuos Radiactivos Resultantes de la Generación de Energía
    Nucleoeléctrica . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
78. Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear
    Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    Capítulo X. Impuestos indirectos . . . . . . . . . . . .
79. Impuesto sobre el Valor Añadido . . . . . .
80. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
    Documentados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
81. Impuestos Especiales . . . . . . . . . . . . . . . . .
82. Impuesto sobre las Primas de Seguros . . . . . . .
83. Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero . .
84. Tributos sobre el Juego . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    6.1. Impuesto sobre Actividades de Juego . . . . . . .
    6.2. Otros tributos sobre el juego . . . . . . . . .
    Capítulo XI. Impuestos locales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
85. Impuesto sobre Bienes Inmuebles . . . . . . . . . . . .
86. Impuesto sobre Actividades Económicas . . . . . . . . .
87. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica . . . . .
88. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras . . .
89. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    Capítulo XII. Ejemplos prácticos . . . . . . . . . . . . . . . .
90. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
91. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas . . . . .
    2.1. Datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    2.2. Solución . . . . . . . . . . . . . . . . .
92. Impuesto sobre Sociedades . . . . . .
    3.1. Datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    3.2. Solución . . . . . . . . . . . . . .
93. Impuesto sobre el Patrimonio . . . . . .
    4.1. Datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    4.2. Solución . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
94. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones . . . . .
    5.1. Datos . . . . . . . . . . . . . . . .
    5.2. Solución . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
95. Impuesto sobre el Valor Añadido . . . . . . . . . .
    6.1. Datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    6.2. Solución . . . . . . . . . . . . . . . .
96. Impuesto sobre las Primas de Seguros . . . . . .
    7.1. Datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    7.2. Solución . . . . . . . . . . . . . . . . . .
97. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
    Documentados . . . . . . . . . . . . . .
    8.1. Datos . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    8.2. Solución . . . . . . . . . . . . . . . . .
98. Impuesto sobre Bienes Inmuebles . . . . . . . .
    9.1. Datos . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    9.2. Solución . . . . . . . . . . . . . . . . . .
99. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica . . . .
    10.1. Datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
    10.2. Solución . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
100. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras . . . .
     11.1. Datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
     11.2. Solución . . . . . . . . . . . . . . . . . .
101. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana . . . . . . . . . . . . . . .
     12.1. Datos . . . . . . . . . . . . . .
     12.2. Solución