UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO
- El Tributo
- – Impuestos
- – Tasas
- – Contribuciones Especiales
- Hecho Imponible
- – Elementos del Hecho Imponible
- – Exención y no sujeción
- – Devengo
- Sujeto Pasivo
- – Concepto. Obligados tributarios
- – Pagos a cuenta
- – Representación
- – Domicilio Fiscal
- – Transmisión de la deuda
- Determinación de la deuda tributaria
- – Base Imponible
- – Base Liquidable
- – Tipo de Gravamen
- – Cuota Tributaria
- Contenido de la deuda tributaria
- – Interés de demora
- – Recargos por declaración extemporánea
- – Recargos del período ejecutivo
- Extinción de la deuda tributaria
- – Pago
- – Prescripción
- – Compensación
- – Condonación
- – Baja provisional por insolvencia
UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES I
- Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto
- – Esquema de liquidación del Impuesto
- Hecho imponible
- – Atribución de rentas (Art. 6 LIS)
- Contribuyentes
- – Residencia y domicilio fiscal
- – Entidades totalmente exentas
- – Entidades parcialmente exentas
- Periodo impositivo y devengo del impuesto (Título V de IS)
- Determinación de la base imponible
- Amortizaciones
- – Amortización según porcentaje constante (Art. 5 IS)
- – Amortización según números dígitos (Art. 6 IS)
- – Libertad de amortización
- – Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
- Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias
- Otras correcciones de valor
- Gastos no deducibles
- Compensación de bases imponibles negativas (Art. 26 LIS)
UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES II
- Periodo impositivo y Cuota íntegra
- Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (Art.33 LIS)
- Bonificación por prestación de servicios públicos locales (Art.34 LIS)
- Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (Art.35 LIS)
- Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros (Art. 36 LIS)
- Deducción por creación de empleo (Art. 37 LIS)
- Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS)
- Tipo de gravamen (Art.29 LIS)
- Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (Art. 106 LIS)
- Otros regímenes especiales
- Gestión del impuesto
- – Obligaciones contables (Art.120 LIS)
- – Declaraciones (Art.124 LIS)
- – Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria (Art. 125 LIS)
- – Retenciones e ingresos a cuenta (Art. 128 LIS)
UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO I
- Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación
- – Esquema general del impuesto
- – Concepto de empresario o profesional
- Hecho imponible
- Entrega de bienes
- – Operaciones asimiladas a entregas de bienes (artículo 9 LIVA)
- Prestaciones de servicios
- – Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios
- Adquisiciones intracomunitarias (artículo 13 LIVA)
- – Adquisiciones no sujetas
- – Concepto de adquisición intracomunitaria de bienes
- – Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Importaciones
- – Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes
- Operaciones no sujetas
- Exenciones en operaciones interiores
- Sujetos pasivos
- Devengo del impuesto
- – Entrega de bienes y prestación de servicios
- – Adquisiciones intracomunitarias
- – Importación de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO II
- Base imponible
- – Modificación de la base imponible
- Tipo impositivo
- – Tipos impositivos reducidos
- Deducciones según la regla general
- – Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción
- – Limitaciones del derecho a deducir
- – Exclusiones y restricciones del derecho a deducir
- – Caducidad del derecho a la deducción
- Devoluciones
- – Solicitud de devoluciones al fin de cada periodo de liquidación
- – Devoluciones a exportaciones en régimen de viajeros
- Liquidación del impuesto
- Regímenes especiales
- – Características del régimen simplificado
UNIDAD DIDÁCTICA 6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
- IRPF
- Hecho imponible y rentas exentas
- Contribuyentes
- – Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
- – Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero
- – Individualización de rentas
- Periodo impositivo, devengo del Impuesto e Imputación temporal
- Determinación de la renta sometida a gravamen
- Rendimientos íntegros del trabajo
- – Rendimiento neto del trabajo
- – Reducción por obtención de rendimientos de trabajo
- Rendimiento del capital
- – Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
- Rendimiento de actividades económicas
UNIDAD DIDÁCTICA 7. TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DERIVADOS DEL EJERCICIO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS: IRPF E IVA
- Las actividades económicas en materia tributaria
- – Conceptos y tipos
- La tributación de empresarios y profesionales
- – Estimación directa
- – Estimación objetiva
- – Estimación indirecta
- Regímenes generales de tributación en IRPF e IVA
- – Estimación directa
- – Estimación directa simplificada del IRPF
- Regímenes especiales de tributación en IRPF e IVA
- – Estimación objetiva de los rendimientos: unidad de Módulos
- – Contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos
- – Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos
- – Régimen simplificado del IVA
- – El régimen especial de agricultura, ganadería, y pesca
- – Regímenes especiales de IVA del comercio minorista
- – Otros regímenes especiales
- La renuncia a la aplicación de los regímenes de IRPF e IVA
- – Efectos
- – Revocación
- Las declaraciones y autoliquidaciones de IRPF e IVA
- – Concepto y clases
- – Cálculo de rendimientos del IRPF
- – Calculo de las cuotas de IVA
- – Pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta
UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUMPLIMENTACIÓN DE DECLARACIONES Y AUTOLIQUIDACIÓN ES TRIBUTARIAS
- Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes
- – Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas
- – La gestión censal
- – El número de identificación fiscal
- Declaraciones y autoliquidaciones
- – Concepto y clases
- – Tipos
- – Calendario del contribuyente
- Principales modelos de declaraciones y autoliquidaciones de impuestos
- – Estructura
- – Elementos
- – Lugar
- – Plazo
- – Forma de presentación
- La tramitación/gestión de operaciones y servicios de naturaleza tributaria por Internet
- – El certificado de firma electrónica
- – Cumplimentación de declaraciones vía telemática
- Elaboración de fichas electrónicas, etiquetas, e informes de contribuyentes
- Obligaciones de las entidades sin personalidad jurídica propia
UNIDAD DIDÁCTICA 9. EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES
- Legislación Actual
- Objeto del Impuesto de Sucesiones y Donaciones
- Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- – Competencias Normativas y Aplicación
- – Regímenes Fiscales Especiales
- – Normativa Internacional
- – Hacienda Territorial para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 10. SUCESIONES Y DONACIONES
- Sucesiones
- – Hecho imponible
- – Sujeto pasivo y responsables
- – Base imponible
- – Base liquidable
- – Deuda tributaria
- Donaciones
- – Hecho imponible
- – Sujeto pasivo
- – Base imponible
- – Base liquidable
- – Tipo de gravamen y cuota íntegra
- – La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida
- – Devengo en la modalidad de donaciones
- – Acumulación de donaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 11. PROCEDIMIENTOS DE CARÁCTER TRIBUTARIO EN VÍA ADMINISTRATIVA
- Procedimiento de revisión
- – Concepto
- – Fases
- – Principios informadores
- Los recursos administrativos
- – Clases de revisión en vía administrativa
- Los interesados en el procedimiento
- – Capacidad
- – Legitimación
- El recurso de reposición
- – Normas generales
- – Procedimiento
- La reclamación económico-administrativa
- – Concepto
- – Procedimiento
- – Efectos
- – Los Tribunales Económico Administrativos
- El procedimiento en única o primera instancia
- – Iniciación
- – Tramitación
- – Terminación
- El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
- – Recursos de alzada y de revisión
- Los procedimientos especiales de revisión
- – Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho
- – Declaración de lesividad de actos anulables
- – Impugnación contencioso administrativa
- El procedimiento de revocación y el de rectificación de errores
- – Finalidad
- La devolución de ingresos indebidos
- – Procedimiento para el reconocimiento del derecho
- – Garantías aportadas por el interesado
- – La ejecución de las resoluciones
- – El procedimiento de reembolso del coste de las garantías