La confección de los recibos de salarios, la subsiguiente liquidación de las cuotas a la Seguridad Social, así como la declaración e ingreso de retenciones por IRPF suponen un conjunto de operaciones laboriosas y fundamentales en cualquier departamento de gestión de personal.
La confección de los recibos de salarios, la subsiguiente liquidación de las cuotas a la Seguridad Social, así como la declaración e ingreso de retenciones por IRPF suponen un conjunto de operaciones laboriosas y fundamentales en cualquier departamento de gestión de personal.
. . El salario
Normativa básica
Concepto legal
Trabajo efectivo
Períodos de descanso .
Períodos de inactividad
Clases de salario
Salario a tiempo
Salario por obra: destajo
Salarios mixtos
Salario por tarea Salarios proporcionales
Salario a comisión
Salario a la parte
Salario a porcentaje del servicio
Fijación de la cuantía del salario
Salario mínimo interprofesional
Cuantía
Salario mínimo interprofesional 2018 y convenios colectivos
Indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM)
Salario mínimo profesional
Descuelgue salarial
Salario contractual
Absorción y compensación
Revisión salarial
Irrenunciabilidad de derechos
Especialidades del salario
Salario y modalidades del contrato
Contrato de grupo
Contrato en prácticas
Contrato para la formación y el aprendizaje
Contrato a tiempo parcial
Contrato de jubilación parcial y de relevo
Contrato de trabajo a distancia
Contrato de puesta a disposición
Salario y vacaciones
Salario y movilidad funcional
Salario y suspensión del contrato
Salario y reducción de jornada
Salario e incapacidad permanente parcial
Salarios de tramitación
Salario y recibo de finiquito
Salario y Seguridad Social
Salario e IRPF
Pago del salario
Tiempo y lugar
Modalidades
Prohibición de discriminación
Reclamación del salario
Procedimiento
Conciliación previa
Demanda
Exhibición previa de documentos
Embargo preventivo
Sentencia
Ejecución provisional
Ejecución definitiva
Proceso monitorio
Protección del salario
Garantías frente a los acreedores del trabajador
Garantías frente a los demás acreedores del empresario
Empresa no sometida a concurso
Empresa sometida a concurso
Garantías frente a la crisis de la empresa
Salarios
Indemnizaciones
Transnacionalidad
Otras garantías
Casos prácticos
Modelo de denuncia a la Inspección de Trabajo por impago de salarios
Modelo de papeleta de conciliación por impago de salarios
Modelo de demanda por impago de salarios
Modelo de recibo de saldo y finiquito
Modelo de solicitud de prestaciones al Fondo de Garantía Salarial
El recibo de salarios
Modelo oficial y modelo sustitutivo
Contenido del recibo
Período de liquidación
Firma del trabajador
Firma y sello de la empresa
Valor probatorio
Conservación de los recibos
Modelo justificativo del pago de salarios
Estructura del recibo de salarios: el encabezamiento
Empresa
Trabajador
Inscripción en la Seguridad Social
Afiliación de los trabajadores
Altas y bajas
Obligación de cotizar
Grupo profesional
Delimitación del grupo
Regulación por los convenios colectivos
Valoración de puestos de trabajo Procedimiento
AntigüedadGrupo de cotización
Número de identificación fiscal (NIF)
Documento de afiliación a la Seguridad Social
Tarjeta acreditativa del Número de Identificación Fiscal
Estructura del recibo de salarios. Devengos: percepciones salariales
Percepciones de carácter salarial
Estructura del salario
Salario base
Plus de convenio
Plus voluntario
Complementos salariales
Personales .
Antigüedad
Conocimientos especiales: idiomas, títulos, etc.
De puesto de trabajo
Penosidad, toxicidad, peligrosidad
Turnicidad
Responsabilidad
Nocturnidad
Disponibilidad
Por calidad o cantidad
Incentivos
Asistencia y puntualidad
Horas extraordinarias
Horas complementarias
Prolongación de jornada
Comisiones
De vencimiento periódico superior al mes
Pagas extraordinarias
Participación en beneficios
Otras gratificaciones
En especie
De residencia
Cálculo de los complementos
Consolidación de los complementos
Otras percepciones salariales
Bonus
«Stock option»
Salario global
Casos prácticos
Estructura del recibo de salarios Devengos: percepciones no salariales
Indemnizaciones o suplidos por gastos relacionados con el trabajo
Quebranto de moneda .
Desgaste de herramientas
Prendas de trabajo
Gastos de locomoción
Dietas de viaje
Plus de distancia, plus de transporte y equivalentes
Compensación por gastos de traslado
Otros suplidos
Indemnizaciones por fallecimiento
Indemnizaciones correspondientes a traslados, suspensiones, despidos o ceses
Indemnización por traslado
Indemnización por suspensión del contrato
Indemnización por despido o cese
Percepciones por matrimonio
Prestaciones de la Seguridad Social
Incapacidad temporal
Prestación económica
Base reguladora
Nacimiento del derecho
Duración del derecho
Beneficiarios
Pago del subsidio
Pago delegado
Riesgo durante el embarazo
Prestación económica
Base reguladora
Nacimiento del derecho
Duración de la prestación
Beneficiarias
Pago directo
Maternidad
Prestación económica
Base reguladora
Nacimiento del derecho
Duración de la prestación
Beneficiaria
Pago directo
Paternidad
Prestación económica
Base reguladora
Nacimiento del derecho
Duración de la prestación
Beneficiarios
Pago directo
Riesgo durante la lactancia natural
Prestación económica
Base reguladora
Nacimiento del derecho
Duración de la prestación
Beneficiarias
Pago directo
Cuidado de menor con cáncer o enfermedad grave
Prestación económica
Base reguladora
Nacimiento del derecho
Duración del subsidio
Beneficiarios
Pago directo
Desempleo parcial
Requisitos para la prestación
Acreditación
Duración de la prestación
Cuantía de la prestación
Pago delegado o pago directo
Otras prestaciones
Indemnizaciones de la Seguridad Social
Lesiones permanentes no invalidantes
Prestación económica
Beneficiarios
Pago
Incapacidad permanente parcial
Prestación económica
Beneficiarios
Incapacidad permanente total del menor de 60 años
Mejoras voluntarias de la acción protectora de la Seguridad Social
Productos en especie voluntariamente concedidos por las empresas
Asignaciones asistenciales concedidas por las empresas
Otras percepciones no salariales Propinas
ndemnizaciones por lesiones
Indemnizaciones por violación de derechos fundamentales
Premio para incentivar la jubilación
Premio de fidelidad o vinculación
Casos prácticos
Estructura del recibo de salarios: deducciones
Deducción por cargas fiscales y de Seguridad Social
Cuotas de la Seguridad Social
Retenciones por IRPF
Ingreso a cuenta del IRPF
Deducción de cantidades anticipadas
Anticipos a cuenta
Anticipos estímulo
Anticipos reintegrables en ejecución de sentencia
Indemnizaciones por extinción de contrato por causas objetivas
Préstamos con garantía de salario
Deducción de cantidades percibidas de terceros
Mientras le esté impedido el trabajo
Como indemnización por cumplimiento de deber o cargo
Compensación de salarios de tramitación
Deducciones de carácter sindical .
Cuota sindical
Canon por negociación
Deducción por razón de indemnización por daños
Deducción por razón de mandamientos judiciales de embargo
Deducción por pagos indebidos
Deducción del valor de los productos recibidos en especie
Deducción por ausencias no justificadas
Deducción por ausencia motivada por incapacidad temporal
Deducción por sanción disciplinaria
Deducción en caso de huelga o cierre patronal
Deducción por vacaciones disfrutadas en exceso
Casos prácticos
La base de cotización
Contingencias protegibles
Contingencias comunes
Contingencias profesionales (AT y EP)Desempleo
Fondo de Garantía Salarial
Formación profesional
Cotización adicional por horas extraordinarias
La base de cotización
Conceptos computables
Conceptos no computables
Nulidad de pacto
Base de cotización para contingencias comunes
Trabajadores de retribución mensual
Cómputo de retribuciones
Prorrateo
Base mínima y máxima
Trabajadores de retribución diaria
Cómputo de retribuciones
Prorrateo
Base mínima y máxima
Tabla de bases mínimas y máximas 2017
Base de cotización para contingencias profesionales (AT y EP)
Tope mínimo y máximo
Base de cotización para desempleo,
Fondo de Garantía Salarial y formación profesional
Bases de cotización en situaciones especiales
En situación de incapacidad temporal, de riesgo durante el embarazo o la lactancia natural, de maternidad y de paternidad
Base para contingencias comunes
Base para contingencias profesionales (AT y EP)
Base para maternidad y paternidad a tiempo parcial
En situación de desempleo
Base para contingencias comunes
Base para contingencias profesionales (AT y EP)
En situación de alta sin retribución
En situación de pluriempleo
Base para contingencias comunes
Base para contingencias profesionales (AT y EP)
En el supuesto de realización de horas extraordinarias
Como integrantes de la base de cotización para las contingencias profesionales, desempleo, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional
Como base de cotización independiente
En el supuesto de abono de salarios con carácter retroactivo
En el supuesto de comisiones percibidas por períodos superiores al mensual
En el supuesto de abono de vacaciones no disfrutadas
En el supuesto de percepción de pagas extraordinarias
En el supuesto de contrato a tiempo parcial
Base para contingencias comunes
Base para contingencias profesionales (AT y EP)
Base en caso de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural y maternidad o paternidad
Base en caso de pluriempleo
Base en caso de trabajo concentrado en períodos inferiores a los de alta
En el supuesto de contrato de relevo
En el supuesto de jornada reducida por guarda legal, cuidado directo de un familiar o víctima de violencia de género
En el supuesto de contrato en prácticas
En el supuesto de contrato de formación
. En el supuesto de huelga parcial
En el supuesto de abono de salarios de tramitación
En el supuesto de cumplimiento de deberes de carácter público o desempeño de representación sindical, siempre que no den lugar a la excedencia forzosa
En el supuesto de investigador en formación
Casos prácticos
Cuadro de conceptos incluidos en la base de cotización
Cuadro de conceptos excluidos en la base de cotización
Tipos de cotización
Tipo para contingencias comunes
Tipo para desempleo
Tipo para el Fondo de Garantía Salarial
Tipo para formación profesional
Tipo para horas extraordinarias
Tipo para contingencias profesionales (AT y EP)
Reglas de aplicación de la tarifa de primas
Tarifa de primas
Resumen de tipos de cotización vigentes durante el año 2018
Mayores de 65 años
Bomberos
Ertzaintza
La cuota
Bonificaciones de la cuota
Fomento de empleo
Contratación de personas con discapacidad o de pensionistas por incapacidad
Contratación de víctimas de violencia de género o doméstica
Contratación de víctimas de terrorismo
Contratación de trabajadores en situación de exclusión social
Contratación de víctimas de trata de seres humanos
Contrataciones a tiempo parcial
Exclusiones
Sustitución de trabajadores por maternidad, paternidad, adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o la lactancia natural
Sustitución de trabajadoras víctimas de violencia de género
Contratos de interinidad con los que se sustituyan bajas por incapacidad temporal de discapacitados
Contratos para la formación y el aprendizaje
Actividades en Ceuta y Melilla
Investigación y desarrollo
Empresas de inserción
Apoyo a los emprendedores
Transformación de contratos en indefinidos
Apoyo a los sectores de turismo, comercio vinculado y hostelería
Transformación en indefinido de contrato primer empleo joven
Incorporación de jóvenes a entidades de la economía social
Contratos en prácticas
Contratos para la formación y Sistema Nacional de Garantía Juvenil
Cambio de puesto o función por riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural
Cambio de puesto o empresa por enfermedad profesional
Contratación de un familiar por el trabajador autónomo Reducciones
Readmisión de trabajadores recuperados .
Contratos formativos con trabajadores con discapacidad
Sustitución de trabajadores excedentes por cuidado de hijo, acogido o familiar Personal excluido de algunas contingencias
Empresas colaboradoras en la gestión de la Seguridad Social
Desempleo por reducción de jornada o suspensión del contrato
Trabajadores de 65 años o más que acrediten determinados años de cotización Bomberos
Contratos para la formación y el aprendizaje
Contrato predoctoral
Contratación a tiempo parcial con vinculación formativa
Contratación indefinida de un joven por microempresas y autónomos
Contratación en nuevos proyectos de emprendimiento joven
Contratos en prácticas
Recargos
Contratación temporal de corta duración
Jubilación activa
Transcurso del plazo de ingreso de cuotas
Crédito para acciones de formación
Determinación del crédito
Módulos económicos máximos
Coste bonificable
Cofinanciación
Aplicación de las bonificaciones
Permiso individual de formación
Cuotas en el contrato para la formación y el aprendizaje
Recaudación de cuotas
Recaudación en período voluntario
Recaudación ejecutiva
Infracciones y sanciones
Infracciones leves
Infracciones graves
Infracciones muy graves
Delitos contra la Seguridad Social
Responsabilidad en orden a las prestaciones
Falta de alta y de cotización
Falta total de cotización
Cotización inferior a la debida
Prescripción en materia de cotizaciones
Contratos con derecho a bonificación/reducción
Contratos con derecho a reducción
. Casos prácticos
Modelo de acta de liquidación de cuotas
Modelo de diligencia de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social
Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF
Rendimientos de trabajo
En general .
En particular
Retribuciones en especie
En general
En particular
Exclusiones
Exenciones
Cálculo de la retención
Límites a la obligación de retener
Situación del contribuyente .
Número de hijos y otros descendientes
Procedimiento para determinar el importe de la retención .
Comunicaciones del perceptor al pagador
Acreditación de la situación personal y familiar
Tiempo de la comunicación
Variación de las circunstancias personales y familiares
Solicitud de tipos de retención superiores
renta y autoliquidación del impuesto
Pactos prohibidos
nfracciones y sanciones
Por dejar de ingresar las cantidades retenidas
Por incumplir el deber de sigilo .
Por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador
Por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones
Delitos contra la Hacienda Pública
Orden jurisdiccional
País Vasco y Navarra
Tabla de retenciones del País Vasco
Tabla de retenciones de Navarra
Casos prácticos
Modelo de comunicación de datos al pagador (IRPF)
Modelo de certificado de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Capítulo XI. La relación nominal de trabajadores (modelo TC-2)
Relaciones nominales actuales
Capítulo XII. El boletín de cotización (modelo TC-1)
Boletines de cotización actuales
Capítulo XIII. Contabilización de los gastos de personal
Cuentas y subcuentas de gastos e ingresos de personal
Cuenta 640. «Sueldos y salarios
Cuenta 641. «Indemnizaciones»
Cuenta 642. «Seguridad Social a cargo de la empresa»
Cuenta 643. «Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación definida»
Cuenta 644. «Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de prestación definida»
Cuenta 645. «Retribuciones al personal mediante instrumentos de patrimonio» …….. Cuenta 649. «Otros gastos sociales»
Cuentas de créditos y deudas con el personal
Cuenta 460. «Anticipos de remuneraciones»
Cuenta 465. «Remuneraciones pendientes de pago»
Cuenta 466. «Remuneraciones mediante sistemas de aportación definida pendientes de pago»
Cuentas y subcuentas de créditos y deudas con los organismos de la Seguridad Social o con la Hacienda Pública
Cuenta 471. «Organismos de la Seguridad Social, deudores»
Cuenta 475. «Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales»
Cuenta 476. «Organismos de la Seguridad Social, acreedores»
Otras cuentas relacionadas con el personal de la empresa ……………………………. 242 Cuenta 140. «Provisión por retribuciones a largo plazo al personal»
Cuenta 254. «Créditos a largo plazo al personal»
Cuenta 257. «Derechos de reembolso derivados de contratos de seguro relativos a retribuciones a largo plazo al personal»
Cuenta 529. «Provisiones a corto plazo»
Cuenta 544. «Créditos a corto plazo al personal»
Cuenta 755. «Ingresos por servicios al personal»
Cuenta 795. «Exceso de provisiones»
Casos prácticos
Segunda parte. Supuestos prácticos